{"id":17677,"date":"2024-11-07T14:34:47","date_gmt":"2024-11-07T12:34:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/?p=17677"},"modified":"2026-09-25T21:43:41","modified_gmt":"2026-09-25T19:43:41","slug":"taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/","title":{"rendered":"Taxes : guide complet pour les propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es"},"content":{"rendered":"<div><img decoding=\"async\" class=\"alignleft size-full wp-image-516\" title=\"newspaper\" src=\"https:\/\/www.rentila.com\/assets\/img\/blog\/blog_advice_4.png\" alt=\"Taxes : guide complet pour les propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es\" width=\"100%\" height=\"\" \/><\/div>\n<div class=\"sommaire\">\n<div class=\"phase-content__flag phase-1\">Sommaire<\/div>\n<ol>\n<li><a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/#1\">Quelles sont les taxes locales \u00e0 pr\u00e9voir ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/#2\">R\u00e9partition des charges entre propri\u00e9taire et locataire : qui paie quoi en location meubl\u00e9e ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/#3\">Baisser ses charges en location meubl\u00e9e : choisir le bon r\u00e9gime fiscal<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/#4\">FAQs<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/11\/taxes-guide-complet-pour-les-proprietaires-de-locations-meublees\/#5\">Points \u00e0 retenir<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n<p class=\"lead\">La fin de l&rsquo;ann\u00e9e approche, et il en va de m\u00eame pour certaines taxes applicables aux propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es en France.<\/p>\n<p class=\"lead\">Rester inform\u00e9 est la cl\u00e9 pour g\u00e9rer efficacement ses biens locatifs et \u00e9viter les d\u00e9convenues. Ce guide, mis \u00e0 jour pour 2026, vous d\u00e9taille ainsi les principales taxes \u00e0 pr\u00e9voir et clarifie la r\u00e9partition des charges entre propri\u00e9taires et locataires.<\/p>\n<p class=\"lead\">Pour finir, nous vous livrons des conseils sur le choix du r\u00e9gime fiscal le plus adapt\u00e9 en fonction de votre situation.<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2 id=\"1\">Propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es : les taxes locales \u00e0 pr\u00e9voir<\/h2>\n<p>Pour les propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es, plusieurs taxes locales sont \u00e0 anticiper. Voici les principales \u00e0 retenir :<\/p>\n<h3>La taxe fonci\u00e8re<\/h3>\n<p>La taxe fonci\u00e8re est une charge importante pour tous les propri\u00e9taires de biens, qu\u2019ils soient lou\u00e9s ou non. Elle est due par la personne propri\u00e9taire du bien au 1er janvier de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition. Son montant \u00e9volue chaque ann\u00e9e sous l\u2019effet de deux facteurs :<\/p>\n<ul>\n<li>La revalorisation des valeurs locatives cadastrales (bas\u00e9e sur l\u2019indice des prix \u00e0 la consommation harmonis\u00e9, IPCH),<\/li>\n<li>Et les taux vot\u00e9s par la commune et l\u2019intercommunalit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour 2026, la revalorisation automatique des valeurs locatives est fix\u00e9e \u00e0 0,8%, la plus faible depuis le d\u00e9but de la d\u00e9cennie (apr\u00e8s +7,1% en 2023, +3,9% en 2024 et +1,7% en 2025). Cependant, chaque commune ou intercommunalit\u00e9 peut ajuster son propre taux. Ainsi, \u00e0 caract\u00e9ristiques du bien et taux locaux inchang\u00e9s, la base imposable augmente de 0,8% en 2026. Le montant final peut toutefois \u00e9voluer davantage en cas de hausse des taux locaux ou de modification de la valeur locative cadastrale du bien (travaux, changement de caract\u00e9ristiques, correction cadastrale). Les collectivit\u00e9s ont jusqu\u2019au 15 avril pour voter leurs taux (30 avril les ann\u00e9es de renouvellement des conseils municipaux, comme en 2026).<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nL\u2019op\u00e9ration nationale de mise \u00e0 jour automatique des \u00ab \u00e9l\u00e9ments de confort \u00bb (eau courante, \u00e9lectricit\u00e9, sanitaires, chauffage\u2026) annonc\u00e9e fin 2025 a \u00e9t\u00e9 suspendue en novembre 2025 : elle n\u2019a pas d\u2019incidence sur les avis de taxe fonci\u00e8re 2026. Le Gouvernement a depuis indiqu\u00e9 qu\u2019une mise \u00e0 jour pourrait \u00eatre men\u00e9e localement, uniquement dans les communes ou intercommunalit\u00e9s volontaires. Il reste donc utile de v\u00e9rifier les caract\u00e9ristiques de votre logement dans votre espace impots.gouv.fr (rubrique \u00ab Biens immobiliers \u00bb) et de signaler toute erreur \u00e0 l\u2019administration.\n<\/div>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\n<strong>Date limite de paiement :<\/strong> mi-octobre (15 octobre, ou 20 octobre en cas de paiement en ligne) !<\/p>\n<\/div>\n<h3>La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE)<\/h3>\n<p>Aux yeux de l\u2019administration fiscale, la location meubl\u00e9e est une activit\u00e9 commerciale. Exerc\u00e9e \u00e0 titre habituel, elle rel\u00e8ve donc en principe de la CFE, que vous soyez loueur en meubl\u00e9 professionnel (LMP) ou non professionnel (LMNP). Les LMNP en sont bien <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-fais-de-la-location-meublee-dois-je-payer-de-la-cfe-cotisation-fonciere-des\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">redevables, selon le montant de leurs recettes<\/a>. Plusieurs exon\u00e9rations existent toutefois, notamment pour la location d\u2019une partie de votre habitation personnelle (chambre chez l\u2019habitant, sous conditions) ou d\u2019un meubl\u00e9 de tourisme class\u00e9 faisant partie de votre habitation personnelle, sauf d\u00e9lib\u00e9ration contraire de la commune.<\/p>\n<p>La CFE est calcul\u00e9e en fonction de la valeur locative du bien et varie en fonction de la commune o\u00f9 il se situe. L\u2019ann\u00e9e de d\u00e9but d\u2019activit\u00e9 est exon\u00e9r\u00e9e, \u00e0 condition d\u2019avoir d\u00e9pos\u00e9 la d\u00e9claration initiale (formulaire 1447-C) avant le 31 d\u00e9cembre de cette m\u00eame ann\u00e9e.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nPour les loueurs en meubl\u00e9 non professionnels d\u00e9clarant au r\u00e9gime r\u00e9el, la CFE est une charge d\u00e9ductible des recettes de l&rsquo;activit\u00e9, au m\u00eame titre que d&rsquo;autres frais ou taxes payables par les LMNP (assurance, charges de copropri\u00e9t\u00e9 et taxe fonci\u00e8re par exemple). Au micro-BIC, en revanche, elle est r\u00e9put\u00e9e couverte par l\u2019abattement forfaitaire.\n<\/div>\n<p>Lorsque la valeur locative est faible, c\u2019est une cotisation minimum qui s\u2019applique. Elle d\u00e9pend du montant des recettes annuelles de l&rsquo;ann\u00e9e N-2 (soit 2024 pour la CFE 2026). Son bar\u00e8me est revaloris\u00e9 chaque ann\u00e9e pour tenir compte de l&rsquo;inflation. Voici les tranches de base minimum applicables en 2026, fix\u00e9es par le d\u00e9cret n\u00b02025-547 du 17 juin 2025 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Jusqu&rsquo;\u00e0 10 000\u20ac de recettes :<\/strong> entre 247 et 589\u20ac,<\/li>\n<li><strong>Entre 10 001 et 32 600\u20ac :<\/strong> entre 247 et 1 179\u20ac,<\/li>\n<li><strong>Entre 32 601 et 100 000\u20ac :<\/strong> entre 247 et 2 477\u20ac,<\/li>\n<li><strong>Entre 100 001 et 250 000\u20ac :<\/strong> entre 247 et 4 129\u20ac,<\/li>\n<li><strong>Entre 250 001 et 500 000\u20ac :<\/strong> entre 247 et 5 897\u20ac,<\/li>\n<li><strong>Au-del\u00e0 de 500 000\u20ac :<\/strong> entre 247 et 7 669\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Chaque commune ou intercommunalit\u00e9 fixe un montant pr\u00e9cis dans ces limites. Attention : ces montants correspondent \u00e0 la <strong>base<\/strong> minimum d\u2019imposition, et non au montant de CFE \u00e0 payer. Le taux vot\u00e9 localement est ensuite appliqu\u00e9 \u00e0 cette base, auquel s\u2019ajoutent le cas \u00e9ch\u00e9ant des taxes additionnelles et des frais de gestion.<\/p>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\n<strong>Date limite de paiement :<\/strong> 15 d\u00e9cembre !<\/p>\n<p>Les loueurs dont les recettes de l\u2019ann\u00e9e N-2 n\u2019exc\u00e8dent pas <strong>5 000\u20ac<\/strong> sont exon\u00e9r\u00e9s de cotisation minimum.\n<\/div>\n<h3>La taxe d\u2019enl\u00e8vement des ordures m\u00e9nag\u00e8res (TEOM)<\/h3>\n<p>La TEOM est une taxe locale qui finance la collecte et le traitement des d\u00e9chets m\u00e9nagers, s&rsquo;appliquant \u00e0 tous les propri\u00e9taires de biens immobiliers, qu&rsquo;ils soient occup\u00e9s ou non. <\/p>\n<p>Elle figure sur l\u2019avis de taxe fonci\u00e8re et peut \u00eatre r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e aupr\u00e8s des locataires dans les charges locatives. Son montant est bas\u00e9 sur la <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2023\/10\/comment-calculer-la-valeur-locative-dun-bien-et-a-quoi-sert-elle\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">valeur locative<\/a> cadastrale, avec des taux variant selon chaque commune.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nSeul le montant de la TEOM proprement dit est r\u00e9cup\u00e9rable : les frais de gestion pr\u00e9lev\u00e9s par l\u2019\u00c9tat, qui figurent sur la m\u00eame ligne de l\u2019avis, restent \u00e0 la charge du propri\u00e9taire.\n<\/div>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\n<strong>Date limite de paiement :<\/strong> avec la taxe fonci\u00e8re, \u00e0 la mi-octobre !<\/p>\n<\/div>\n<h3>La taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires<\/h3>\n<p>La taxe d\u2019habitation sur les r\u00e9sidences secondaires est pay\u00e9e par les propri\u00e9taires de r\u00e9sidences secondaires, c&rsquo;est-\u00e0-dire des biens :<\/p>\n<ul>\n<li>Occup\u00e9s de mani\u00e8re temporaire ou saisonni\u00e8re,<\/li>\n<li>Non utilis\u00e9s comme r\u00e9sidence principale.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Contrairement \u00e0 la taxe d\u2019habitation sur les r\u00e9sidences principales, supprim\u00e9e depuis 2023, celle sur les r\u00e9sidences secondaires reste applicable.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nVous \u00eates redevable de la taxe d&rsquo;habitation pour un logement meubl\u00e9 dont vous avez la libre disposition ou la jouissance au 1er janvier de l&rsquo;ann\u00e9e, selon l&rsquo;article 1415 du Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts. Concr\u00e8tement :<\/p>\n<ul>\n<li>Si votre meubl\u00e9 est lou\u00e9 \u00e0 l\u2019ann\u00e9e et que le bail est en cours au 1er janvier, il constitue la r\u00e9sidence principale de votre locataire : aucune taxe d\u2019habitation n\u2019est due \u00e0 votre nom,<\/li>\n<li>Pour une location saisonni\u00e8re, tout d\u00e9pend de l\u2019usage que vous vous r\u00e9servez : un logement exclusivement affect\u00e9 \u00e0 la location, que vous n\u2019occupez jamais personnellement, rel\u00e8ve de la CFE et n\u2019est en principe pas soumis \u00e0 la taxe d\u2019habitation. Si vous vous r\u00e9servez son usage, m\u00eame une partie de l\u2019ann\u00e9e, la taxe d\u2019habitation sur les r\u00e9sidences secondaires est due.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<p>Depuis 2024, le nombre de communes pouvant majorer cette taxe a fortement augment\u00e9. Un d\u00e9cret d&rsquo;ao\u00fbt 2023 a en effet \u00e9largi cette possibilit\u00e9 \u00e0 environ 2 200 nouvelles communes. Depuis 2024, 3 697 communes, y compris des villes de moins de 50 000 habitants, sont ainsi autoris\u00e9es \u00e0 appliquer une surtaxe de 5% \u00e0 60% pour les r\u00e9sidences secondaires situ\u00e9es dans des zones o\u00f9 la demande de logement est sup\u00e9rieure \u00e0 l&rsquo;offre.<\/p>\n<p>En 2024, 1 461 communes l&rsquo;avaient effectivement appliqu\u00e9e, avec des taux variant en fonction des priorit\u00e9s locales : 539 d&rsquo;entre elles (pr\u00e8s de 37%) appliquaient la surtaxe maximale de 60%, notamment dans des r\u00e9gions \u00e0 forte attractivit\u00e9 touristique comme l\u2019Auvergne-Rh\u00f4ne-Alpes, la Provence-Alpes-C\u00f4te d&rsquo;Azur ou encore l\u2019Occitanie. Ces taux pouvant \u00e9voluer chaque ann\u00e9e, v\u00e9rifiez celui appliqu\u00e9 par votre commune sur votre avis 2026.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nLa majoration ne porte que sur la part communale de la taxe. Un d\u00e9gr\u00e8vement peut \u00eatre demand\u00e9 dans trois cas : obligation professionnelle de r\u00e9sider ailleurs, h\u00e9bergement durable en \u00e9tablissement de soins, ou impossibilit\u00e9 d\u2019affecter le logement \u00e0 l\u2019habitation principale pour une cause \u00e9trang\u00e8re \u00e0 votre volont\u00e9.\n<\/div>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\n<strong>Date limite de paiement :<\/strong> 15 d\u00e9cembre (20 d\u00e9cembre en cas de paiement en ligne) !<\/p>\n<\/div>\n<h3>La taxe de gestion des milieux aquatiques et pr\u00e9vention des inondations (GEMAPI)<\/h3>\n<p>En 2026, la taxe GEMAPI reste facultative. Le produit total vot\u00e9 par l\u2019intercommunalit\u00e9 est plafonn\u00e9 \u00e0 40\u20ac par habitant de son territoire : ce plafond concerne le produit global que la collectivit\u00e9 peut lever, et non le montant maximal pay\u00e9 individuellement par chaque propri\u00e9taire. Ce montant sert \u00e0 financer des projets de gestion des cours d\u2019eau et de pr\u00e9vention des inondations. Les fonds collect\u00e9s sont r\u00e9serv\u00e9s \u00e0 ces actions sp\u00e9cifiques et ne peuvent pas \u00eatre utilis\u00e9s pour d&rsquo;autres d\u00e9penses.<\/p>\n<p>Cette taxe s&rsquo;applique aux contribuables redevables de la taxe fonci\u00e8re, de la taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires ou de la CFE. Elle figure directement sur leurs avis d\u2019imposition.<\/p>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\n<strong>Date limite de paiement :<\/strong> celle de la taxe sur laquelle elle figure (mi-octobre avec la taxe fonci\u00e8re, 15 d\u00e9cembre avec la taxe d\u2019habitation ou la CFE) !<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"2\">R\u00e9partition des charges entre propri\u00e9taire et locataire : qui paie quoi en location meubl\u00e9e ?<\/h2>\n<h3>Location meubl\u00e9e : les charges r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire<\/h3>\n<p>Les <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2017\/09\/liste-des-charges-recuperables\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">charges r\u00e9cup\u00e9rables<\/a> sont des d\u00e9penses avanc\u00e9es par le propri\u00e9taire pour le fonctionnement courant du logement. Celles-ci peuvent \u00eatre rembours\u00e9es par le locataire. En location meubl\u00e9e, ces charges peuvent \u00eatre calcul\u00e9es de deux fa\u00e7ons :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Charges r\u00e9elles (ou provisions) :<\/strong> Le propri\u00e9taire per\u00e7oit chaque mois une provision sur le montant estim\u00e9 des charges pour l&rsquo;ann\u00e9e, avec une <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2014\/05\/comment-regulariser-les-charges-locatives\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">r\u00e9gularisation annuelle des charges<\/a> selon les d\u00e9penses r\u00e9elles. Le locataire paie pour son utilisation r\u00e9elle. Cela n\u00e9cessite une gestion pr\u00e9cise des co\u00fbts et des justificatifs annuels.<\/li>\n<li><strong>Charges forfaitaires :<\/strong> Un forfait mensuel fixe est convenu pour la dur\u00e9e du bail, sans r\u00e9gularisation annuelle. Cela offre une pr\u00e9visibilit\u00e9 pour le locataire. Ce forfait peut \u00eatre r\u00e9vis\u00e9 chaque ann\u00e9e dans les m\u00eames conditions que le loyer, mais pas au-del\u00e0 : une forte hausse des charges reste donc \u00e0 la charge du propri\u00e9taire. Son montant doit \u00eatre stipul\u00e9 dans le bail et ne doit pas \u00eatre manifestement disproportionn\u00e9 par rapport aux charges r\u00e9elles.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Exemples de charges r\u00e9cup\u00e9rables :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>La TEOM (hors frais de gestion),<\/li>\n<li>Les frais d\u2019entretien des espaces communs (\u00e9clairage, ascenseur, espaces verts, \u00e9quipements communs\u2026),<\/li>\n<li>La consommation d\u2019eau, le chauffage collectif et certaines d\u00e9penses li\u00e9es aux \u00e9quipements communs.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<h3>Location meubl\u00e9e : les charges non r\u00e9cup\u00e9rables<\/h3>\n<p>Les charges non r\u00e9cup\u00e9rables p\u00e8sent exclusivement sur le propri\u00e9taire puisqu\u2019elles sont li\u00e9es \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 et non \u00e0 l\u2019occupation du logement.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Exemples de charges non r\u00e9cup\u00e9rables :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>La taxe fonci\u00e8re,<\/li>\n<li>La CFE,<\/li>\n<li>Les gros travaux et r\u00e9parations (comme la r\u00e9fection de la toiture ou le remplacement de syst\u00e8mes de chauffage).<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<h3>D\u00e9part d\u2019un locataire en cours d\u2019ann\u00e9e : le calcul au prorata<\/h3>\n<p>En cas de d\u00e9part d&rsquo;un locataire en cours d&rsquo;ann\u00e9e, le calcul au prorata permet d\u2019attribuer \u00e9quitablement les charges r\u00e9cup\u00e9rables entre le locataire sortant et le nouveau locataire.<\/p>\n<p>Pour chaque charge concern\u00e9e, le montant est ajust\u00e9 en fonction du temps d\u2019occupation de chaque locataire.<\/p>\n<p>Par exemple, si un locataire quitte le logement au 31 mars, il sera redevable de 3\/12e des charges pour l\u2019ann\u00e9e, tandis que le locataire suivant prendra en charge les mois restants. Cela \u00e9vite que le nouveau locataire ne paie des charges relatives \u00e0 une p\u00e9riode ant\u00e9rieure \u00e0 son arriv\u00e9e.<\/p>\n<p>Pour garantir une r\u00e9partition claire et \u00e9viter des litiges, il est conseill\u00e9 de :<\/p>\n<ul>\n<li>Pr\u00e9ciser dans le bail le mode de calcul des charges (forfait ou provisions avec r\u00e9gularisation),<\/li>\n<li>Tenir des justificatifs clairs des d\u00e9penses pour permettre la r\u00e9gularisation annuelle des charges r\u00e9elles,<\/li>\n<li>Communiquer au locataire le d\u00e9compte des charges par nature un mois avant la r\u00e9gularisation, puis tenir les justificatifs \u00e0 sa disposition pendant six mois.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"3\">Baisser ses charges en location meubl\u00e9e : choisir le bon r\u00e9gime fiscal<\/h2>\n<p>Pour <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2011\/04\/immobilier-locatif-pensez-au-regime-reel-plutot-quau-micro-foncier-pour-reduire-vos-impots\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">choisir entre le r\u00e9gime micro-BIC et le r\u00e9gime r\u00e9el<\/a> pour une location meubl\u00e9e, il est essentiel de comprendre leurs principales diff\u00e9rences.<\/p>\n<h3>Quand choisir le r\u00e9gime micro-BIC ?<\/h3>\n<p>Ce r\u00e9gime applique un abattement forfaitaire cens\u00e9 couvrir l\u2019ensemble de vos charges. Depuis la loi Le Meur du 19 novembre 2024, applicable aux loyers per\u00e7us \u00e0 partir de 2025, ses taux et plafonds d\u00e9pendent du type de location :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Location meubl\u00e9e classique (longue dur\u00e9e, bail mobilit\u00e9\u2026) :<\/strong> abattement de 50%, dans la limite de 77 700\u20ac de recettes pour 2025 et de 83 600\u20ac pour 2026,<\/li>\n<li><strong>Meubl\u00e9 de tourisme class\u00e9 et chambres d\u2019h\u00f4tes :<\/strong> abattement de 50% (contre 71% auparavant), avec les m\u00eames plafonds,<\/li>\n<li><strong>Meubl\u00e9 de tourisme non class\u00e9 :<\/strong> abattement de 30% (contre 50% auparavant), dans la limite de 15 000\u20ac de recettes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cette option, simple et rapide, convient aux propri\u00e9taires avec des charges peu \u00e9lev\u00e9es, puisqu\u2019elle ne permet pas de d\u00e9duire les charges r\u00e9elles (par exemple, les frais de travaux, les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt ou l\u2019amortissement).<\/p>\n<p>Le plafond s\u2019appr\u00e9cie selon l\u2019ann\u00e9e de perception des loyers, et non l\u2019ann\u00e9e de d\u00e9claration. Si vos recettes le d\u00e9passent deux ann\u00e9es cons\u00e9cutives, le passage au r\u00e9gime r\u00e9el devient obligatoire \u00e0 compter de l\u2019ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<span class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir<\/span><br \/>\nPour une location saisonni\u00e8re, faire classer son meubl\u00e9 de tourisme (quelques centaines d\u2019euros, pour un classement valable 5 ans) permet de passer d\u2019un abattement de 30% \u00e0 50% et de relever nettement le plafond du micro-BIC.\n<\/div>\n<h3>Quand choisir le r\u00e9gime r\u00e9el ?<\/h3>\n<p>Ce r\u00e9gime est plus complexe, mais aussi plus avantageux si vos charges sont \u00e9lev\u00e9es. Il permet de d\u00e9duire de vos revenus toutes les charges r\u00e9ellement engag\u00e9es pour le logement (par exemple, les frais de r\u00e9novation, les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, la taxe fonci\u00e8re, la CFE\u2026), mais aussi d\u2019amortir le bien et le mobilier. L\u2019amortissement, qui s\u2019applique sur plusieurs ann\u00e9es, r\u00e9duit efficacement le montant imposable, en r\u00e9partissant la valeur du bien sur sa dur\u00e9e d\u2019utilisation (\u00e0 titre indicatif, souvent 25 \u00e0 40 ans pour les composants du b\u00e2ti et 5 \u00e0 10 ans pour le mobilier, selon leur dur\u00e9e probable d\u2019utilisation). Le terrain, lui, n\u2019est pas amortissable.<\/p>\n<p>Si vos charges d\u00e9passent vos revenus locatifs annuels, le d\u00e9ficit peut \u00eatre report\u00e9 sur les dix ann\u00e9es suivantes, mais uniquement sur vos revenus de location meubl\u00e9e non professionnelle (et non sur votre revenu global). L\u2019amortissement, lui, ne peut pas cr\u00e9er de d\u00e9ficit : la part non utilis\u00e9e est report\u00e9e sans limite de dur\u00e9e. Cela s\u2019av\u00e8re particuli\u00e8rement int\u00e9ressant pour un investissement \u00e0 long terme, en vous aidant \u00e0 neutraliser l\u2019imp\u00f4t sur les revenus locatifs pour plusieurs ann\u00e9es.<\/p>\n<div class=\"alert\">\n<span class=\"lead\">\u00c0 noter !<\/span><br \/>\nDepuis la loi de finances pour 2025, pour les cessions intervenues depuis le 15 f\u00e9vrier 2025, les amortissements admis en d\u00e9duction pendant la p\u00e9riode de location sont pris en compte dans le calcul de la plus-value imposable, en venant minorer le prix d\u2019acquisition retenu fiscalement. Certaines r\u00e9sidences mentionn\u00e9es par la loi, notamment les r\u00e9sidences \u00e9tudiantes, les r\u00e9sidences seniors et les \u00e9tablissements accueillant des personnes \u00e2g\u00e9es ou d\u00e9pendantes, sont exclues de ce dispositif.<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"4\">FAQs<\/h2>\n<h3>Quels sont les principaux changements du r\u00e9gime fiscal micro-BIC depuis 2025 ?<\/h3>\n<p>Avec la loi Le Meur, le plafond du micro-BIC pour les meubl\u00e9s de tourisme non class\u00e9s a \u00e9t\u00e9 abaiss\u00e9 \u00e0 15 000\u20ac et l&rsquo;abattement forfaitaire r\u00e9duit \u00e0 30%. Pour les meubl\u00e9s de tourisme class\u00e9s et les chambres d\u2019h\u00f4tes, l\u2019abattement passe de 71% \u00e0 50%. La location meubl\u00e9e classique conserve son abattement de 50%, avec un plafond relev\u00e9 \u00e0 83 600\u20ac pour les recettes 2026.<\/p>\n<h3>Quels impacts les r\u00e9visions de la taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires auront-elles ?<\/h3>\n<p>La taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires ayant fortement augment\u00e9 dans de nombreuses communes, beaucoup de propri\u00e9taires r\u00e9\u00e9valuent leur strat\u00e9gie. Un logement lou\u00e9 \u00e0 l\u2019ann\u00e9e comme r\u00e9sidence principale du locataire n\u2019y est pas soumis, pas plus qu\u2019un meubl\u00e9 saisonnier exclusivement affect\u00e9 \u00e0 la location, dont le propri\u00e9taire ne se r\u00e9serve pas l\u2019usage (il rel\u00e8ve alors de la CFE).<\/p>\n<h3>Dois-je payer la taxe d&rsquo;habitation sur un meubl\u00e9 lou\u00e9 \u00e0 l&rsquo;ann\u00e9e ?<\/h3>\n<p>Non, si le bail est en cours au 1er janvier : le logement constitue alors la r\u00e9sidence principale de votre locataire, et aucune taxe d&rsquo;habitation n&rsquo;est due \u00e0 votre nom. Pour une location saisonni\u00e8re, vous n&rsquo;\u00eates redevable de la taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires que si vous vous r\u00e9servez l&rsquo;usage du logement, m\u00eame une partie de l&rsquo;ann\u00e9e.<\/p>\n<h3>Un loueur en meubl\u00e9 non professionnel (LMNP) doit-il payer la CFE ?<\/h3>\n<p>Oui, la location meubl\u00e9e exerc\u00e9e \u00e0 titre habituel rel\u00e8ve en principe de la CFE, que vous soyez LMNP ou LMP. Vous \u00eates toutefois exon\u00e9r\u00e9 de cotisation minimum si vos recettes de l&rsquo;ann\u00e9e N-2 n&rsquo;exc\u00e8dent pas 5 000\u20ac, ainsi que l&rsquo;ann\u00e9e de d\u00e9but d&rsquo;activit\u00e9, \u00e0 condition d&rsquo;avoir d\u00e9pos\u00e9 la d\u00e9claration initiale 1447-C avant le 31 d\u00e9cembre.<\/p>\n<h3>Puis-je refacturer la taxe fonci\u00e8re \u00e0 mon locataire ?<\/h3>\n<p>Non, la taxe fonci\u00e8re reste \u00e0 la charge exclusive du propri\u00e9taire. Seule la taxe d&rsquo;enl\u00e8vement des ordures m\u00e9nag\u00e8res (TEOM), qui figure sur le m\u00eame avis, est r\u00e9cup\u00e9rable aupr\u00e8s du locataire, hors frais de gestion. Au r\u00e9gime r\u00e9el, la taxe fonci\u00e8re est en revanche d\u00e9ductible de vos recettes locatives.<\/p>\n<h3>Comment passer du micro-BIC au r\u00e9gime r\u00e9el ?<\/h3>\n<p>Le passage au r\u00e9el se fait sur option, \u00e0 exercer avant la date limite de d\u00e9p\u00f4t de la d\u00e9claration de r\u00e9sultats de l&rsquo;ann\u00e9e concern\u00e9e. L&rsquo;option est reconduite tacitement chaque ann\u00e9e. Elle devient obligatoire si vos recettes d\u00e9passent le plafond du micro-BIC deux ann\u00e9es cons\u00e9cutives.<\/p>\n<h3>\u00c0 partir de quand devient-on loueur en meubl\u00e9 professionnel (LMP) ?<\/h3>\n<p>Vous devenez LMP lorsque deux conditions sont r\u00e9unies : vos recettes de location meubl\u00e9e d\u00e9passent 23 000\u20ac par an, et elles exc\u00e8dent les autres revenus d&rsquo;activit\u00e9 de votre foyer fiscal (salaires, BIC, BNC\u2026). Le statut LMP change notamment le traitement des d\u00e9ficits, des plus-values et des cotisations sociales.<\/p>\n<h2 id=\"5\">Taxes pour les propri\u00e9taires bailleurs : points \u00e0 retenir<\/h2>\n<ul>\n<li>Taxe fonci\u00e8re : les valeurs locatives sont revaloris\u00e9es de 0,8% en 2026. Une hausse sup\u00e9rieure provient d\u2019une augmentation du taux local ou d\u2019une modification de la valeur locative de votre bien.<\/li>\n<li>La cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE) : Applicable en principe \u00e0 la location meubl\u00e9e, professionnelle ou non, avec une exon\u00e9ration de cotisation minimum jusqu\u2019\u00e0 5 000\u20ac de recettes. En 2026, le bar\u00e8me de la cotisation minimum augmente, et les propri\u00e9taires doivent v\u00e9rifier leur situation selon leurs recettes de l\u2019ann\u00e9e N-2.<\/li>\n<li>Taxe d&rsquo;habitation sur les r\u00e9sidences secondaires : de nombreuses communes appliquent une majoration, avec jusqu\u2019\u00e0 60% de surtaxe dans les zones tendues. Elle n\u2019est pas due pour un meubl\u00e9 lou\u00e9 \u00e0 l\u2019ann\u00e9e au 1er janvier, ni en principe pour un meubl\u00e9 saisonnier dont vous ne vous r\u00e9servez pas l\u2019usage.<\/li>\n<li>R\u00e9gime fiscal en location meubl\u00e9e : Les propri\u00e9taires doivent choisir entre le r\u00e9gime micro-BIC et le r\u00e9gime r\u00e9el, chacun ayant des implications fiscales selon le niveau des charges et des recettes locatives. Depuis 2025, le micro-BIC est nettement moins favorable aux meubl\u00e9s de tourisme non class\u00e9s, et les amortissements pratiqu\u00e9s au r\u00e9el sont r\u00e9int\u00e9gr\u00e9s dans la plus-value de revente.<\/li>\n<li>Charges r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire : Les propri\u00e9taires peuvent r\u00e9cup\u00e9rer certaines charges comme la taxe d&rsquo;enl\u00e8vement des ordures m\u00e9nag\u00e8res (TEOM) et les frais d&rsquo;entretien des parties communes. Ces charges peuvent \u00eatre calcul\u00e9es soit en provisions avec r\u00e9gularisation annuelle, soit sous forme de forfait mensuel sans r\u00e9gularisation en fin d&rsquo;ann\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sommaire Quelles sont les taxes locales \u00e0 pr\u00e9voir ? R\u00e9partition des charges entre propri\u00e9taire et locataire : qui paie quoi en location meubl\u00e9e ? Baisser ses charges en location meubl\u00e9e : choisir le bon r\u00e9gime fiscal FAQs Points \u00e0 retenir La fin de l&rsquo;ann\u00e9e approche, et il en va de m\u00eame pour certaines taxes applicables [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[195],"tags":[17,69,46],"class_list":["post-17677","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-fiscalite","tag-bailleur","tag-investissement-locatif","tag-taxes"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.6 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Taxes : guide complet pour les propri\u00e9taires de locations meubl\u00e9es - Rentila<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"D\u00e9couvrez notre guide complet sur les taxes pour les propri\u00e9taires bailleurs. 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