{"id":18839,"date":"2025-08-02T08:49:53","date_gmt":"2025-08-02T06:49:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/?p=18839"},"modified":"2025-12-22T19:06:29","modified_gmt":"2025-12-22T17:06:29","slug":"deductions-fiscales-immobilieres-ce-que-chaque-bailleur-doit-savoir","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2025\/08\/deductions-fiscales-immobilieres-ce-que-chaque-bailleur-doit-savoir\/","title":{"rendered":"D\u00e9ductions fiscales immobili\u00e8res : ce que chaque bailleur doit savoir"},"content":{"rendered":"<div><img decoding=\"async\" class=\"alignleft size-full wp-image-516\" title=\"newspaper\" src=\"https:\/\/www.rentila.com\/assets\/img\/blog\/blog_accounting.png\" alt=\"D\u00e9ductions fiscales immobili\u00e8res : ce que chaque bailleur doit savoir\" width=\"100%\" height=\"\" \/><\/div>\n<p class=\"lead\">Pour am\u00e9liorer la rentabilit\u00e9 d\u2019un bien locatif, la d\u00e9duction fiscale immobili\u00e8re est un levier efficace. En d\u00e9clarant les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 son investissement locatif, un bailleur peut r\u00e9duire son revenu imposable et pr\u00e9server un bon rendement.<\/p>\n<p class=\"lead\">Mais encore faut-il conna\u00eetre les r\u00e8gles applicables selon le r\u00e9gime fiscal choisi ! Alors quelles sont les charges d\u00e9ductibles de ses revenus locatifs ? On vous r\u00e9pond !<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2 id=\"1\">Revenus locatifs : quels r\u00e9gimes fiscaux s\u2019appliquent\u2009?<\/h2>\n<p>En France, les revenus issus de la location sont impos\u00e9s selon deux r\u00e9gimes distincts : <\/p>\n<ul>\n<li>Les revenus fonciers, pour les locations vides.<\/li>\n<li>Les b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC), pour les locations meubl\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans chaque cat\u00e9gorie, le bailleur peut \u00eatre impos\u00e9 soit \u00e0 un r\u00e9gime forfaitaire, avec un abattement automatique, soit au r\u00e9gime r\u00e9el, qui permet de d\u00e9duire les charges. En ce sens, le choix du r\u00e9gime fiscal a un impact direct sur le montant de l\u2019imposition, et donc sur la rentabilit\u00e9 de l\u2019investissement locatif.<\/p>\n<h3>Location vide : micro-foncier ou r\u00e9el<\/h3>\n<p>En location vide, les revenus sont d\u00e9clar\u00e9s comme revenus fonciers. Selon les montants de vos revenus locatifs et des charges, deux options s\u2019offrent \u00e0 vous.<\/p>\n<p>\ud83d\udd39<strong>Le r\u00e9gime micro-foncier <\/strong><br \/>\nLe r\u00e9gime d\u2019imposition simplifi\u00e9 appel\u00e9 aussi \u00ab\u2009micro-foncier\u2009\u00bb s\u2019applique automatiquement si vos loyers hors charges sont inf\u00e9rieurs ou \u00e9gaux \u00e0 15\u2009000 \u20ac par an. Il ouvre droit \u00e0 un abattement forfaitaire de 30 %, sans possibilit\u00e9 de d\u00e9duire les charges r\u00e9elles. Autrement dit, vous serez impos\u00e9s sur 70 % de vos revenus locatifs.<\/p>\n<p><i>Par exemple si vous percevez 10\u2009000 \u20ac de revenus locatifs, vous serez impos\u00e9 sur 7\u2009000 \u20ac.<\/i><\/p>\n<p>Il est toutefois possible d\u2019opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el, m\u00eame en dessous du seuil. Pour cela, il vous suffit de remplir la d\u00e9claration n\u00b0 2044 ou 2044 sp\u00e9ciale. Mais ce choix vous engage pour trois ans.<br \/>\nLe r\u00e9gime micro foncier est simple et int\u00e9ressant d\u00e8s lors que vos charges sont inf\u00e9rieures \u00e0 30 % de vos revenus. Dans le cas contraire, le r\u00e9gime r\u00e9el devient fiscalement plus avantageux.<\/p>\n<p>\ud83d\udd39<strong>Le r\u00e9gime r\u00e9el<\/strong><br \/>\nLe r\u00e9gime r\u00e9el est obligatoire d\u00e8s que les loyers bruts d\u00e9passent 15\u2009000 \u20ac par an. Il permet de d\u00e9duire toutes les charges effectivement support\u00e9es dans le cadre de la location.<\/p>\n<p>Lorsque les charges exc\u00e8dent les loyers, le bailleur peut g\u00e9n\u00e9rer un d\u00e9ficit foncier. Celui-ci est imputable sur le revenu global dans la limite de 10\u2009700 \u20ac par an. Le surplus \u00e9ventuel est reportable sur les revenus fonciers des dix ann\u00e9es suivantes.<\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<h4 class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir!<\/h4>\n<p>En cas de travaux de r\u00e9novation \u00e9nerg\u00e9tique \u00e9ligibles, ce plafond est relev\u00e9 \u00e0 21\u2009400 \u20ac jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<\/div>\n<p>Ce r\u00e9gime est \u00e0 privil\u00e9gier si vous avez r\u00e9alis\u00e9 des travaux importants ou si vous supportez des frais r\u00e9currents \u00e9lev\u00e9s. En revanche, vous devez tenir une comptabilit\u00e9 et conserver les justificatifs.<\/p>\n<h3>Location meubl\u00e9e : micro-BIC ou r\u00e9el en LMNP<\/h3>\n<p>En location meubl\u00e9e, les revenus rel\u00e8vent de la cat\u00e9gorie des BIC (b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux), avec l\u00e0 aussi deux r\u00e9gimes fiscaux possibles.<\/p>\n<p>\ud83d\udd39<strong>Le micro BIC<\/strong><br \/>\nLe micro-BIC est accessible si les recettes annuelles (loyers + charges) ne d\u00e9passent pas 77\u2009700 \u20ac. Vous b\u00e9n\u00e9ficiez alors d\u2019un abattement de 50 %, suppos\u00e9 couvrir l\u2019ensemble des charges. Aucune autre d\u00e9duction n\u2019est alors possible.<\/p>\n<p>Prenons un exemple, vous louez un appartement meubl\u00e9 pour 900 \u20ac par mois, charges comprises. Vos recettes annuelles atteignent 10\u2009800 \u20ac. L\u2019administration fiscale applique un abattement de 50 %, soit une base imposable r\u00e9duite \u00e0 5\u2009400 \u20ac, int\u00e9gr\u00e9e au revenu global.<\/p>\n<p>Ce r\u00e9gime fiscal s\u00e9duit par sa simplicit\u00e9. Aucune comptabilit\u00e9 n\u2019est requise et la d\u00e9claration des revenus reste accessible sans accompagnement professionnel. <\/p>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<h4 class=\"lead\">Bon \u00e0 savoir!<\/h4>\n<p>Pour les locations meubl\u00e9es de courte dur\u00e9e non class\u00e9es, le plafond est abaiss\u00e9 15\u2009000 \u20ac avec un abattement r\u00e9duit \u00e0 30 %. Au-del\u00e0, le r\u00e9gime r\u00e9el s\u2019impose.<\/p>\n<\/div>\n<p>\ud83d\udd39<strong>Le r\u00e9gime r\u00e9el en LMNP<\/strong><br \/>\nLe r\u00e9gime r\u00e9el s\u2019applique automatiquement d\u00e8s que les recettes d\u00e9passent 77\u2009700 \u20ac par an. Il peut \u00e9galement \u00eatre choisi sur option, m\u00eame en dessous de ce seuil.<\/p>\n<p>Ce r\u00e9gime permet de d\u00e9duire toutes les charges effectivement engag\u00e9es pour la gestion du bien. Mais le plus gros avantage du r\u00e9gime r\u00e9el en LMNP, c\u2019est qu\u2019il autorise \u00e9galement l\u2019amortissement du bien immobilier, du mobilier et des \u00e9ventuels travaux, ce qui peut consid\u00e9rablement r\u00e9duire, voire neutraliser l\u2019imposition sur les revenus locatifs pendant plusieurs ann\u00e9es.<\/p>\n<p>En raison de sa complexit\u00e9 (d\u00e9clarations 2031 et annexes), le r\u00e9gime r\u00e9el n\u00e9cessite souvent de faire appel \u00e0 un expert-comptable. N\u00e9anmoins, opter pour le r\u00e9gime r\u00e9el reste pertinent pour optimiser la fiscalit\u00e9 d\u2019un patrimoine locatif meubl\u00e9. <\/p>\n<div class=\"alert\">\n<h3 class=\"lead\">A noter!<\/h3>\n<p>Depuis <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2024\/12\/la-reforme-fiscale-2025-une-nouvelle-donne-pour-les-locations-meublees-de-tourisme\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la r\u00e9forme fiscale 2025<\/a>, les amortissements pratiqu\u00e9s doivent \u00eatre r\u00e9int\u00e9gr\u00e9s dans le calcul de la plus-value lors de la revente du bien. Cela alourdit la fiscalit\u00e9 \u00e0 la sortie, notamment si vous revendez le bien avant 20 ans. <\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"2\">Quelles sont les charges d\u00e9ductibles les plus courantes\u2009?<\/h2>\n<p>Comme nous venons de le voir, le r\u00e9gime r\u00e9el permet de d\u00e9duire l\u2019ensemble des charges support\u00e9es pour l\u2019exploitation du bien. Encadr\u00e9es par le <a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/id\/LEGISCTA000006197178\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts<\/a>, ces d\u00e9penses doivent \u00eatre justifi\u00e9es, pay\u00e9es dans l\u2019ann\u00e9e et directement li\u00e9es \u00e0 la gestion locative.<br \/>\nParmi les charges les plus courantes, on retrouve :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt<\/strong> et frais annexes (frais de dossier, garantie, hypoth\u00e8que) : sont concern\u00e9s les emprunts li\u00e9s \u00e0 l\u2019achat, \u00e0 la r\u00e9novation ou \u00e0 la conservation du bien.<\/li>\n<li><strong>Les travaux d\u2019entretien, de r\u00e9paration :<\/strong> ces d\u00e9penses visent \u00e0 maintenir le logement en bon \u00e9tat sans en modifier la structure ou les \u00e9quipements (ravalement de fa\u00e7ade, remplacement de chaudi\u00e8re ou de canalisations, remise en \u00e9tat de la toiture, r\u00e9fection d\u2019une installation \u00e9lectrique existante, frais li\u00e9s aux diagnostics obligatoires\u2026),<\/li>\n<li><strong>Les travaux d\u2019am\u00e9lioration :<\/strong> ils permettent d\u2019apporter un meilleur confort ou d\u2019adapter le bien aux standards actuels, sans transformation structurelle (installation d\u2019un ascenseur ou d\u2019une antenne collective, raccordement \u00e0 un r\u00e9seau d\u2019assainissement, ajout d\u2019un syst\u00e8me d\u2019a\u00e9ration dans les pi\u00e8ces d\u2019eau\u2026),<\/li>\n<li><strong>Les primes d\u2019assurance<\/strong> (PNO, garantie loyers impay\u00e9s),<\/li>\n<li><strong>La taxe fonci\u00e8re<\/strong> (hors ordures m\u00e9nag\u00e8res),<\/li>\n<li><strong>Les frais de gestion<\/strong> (g\u00e9rance, proc\u00e9dure, forfaits administratifs),<\/li>\n<li><strong>Les charges de copropri\u00e9t\u00e9,<\/strong> pour leur part non r\u00e9cup\u00e9rable,<\/li>\n<li><strong>Les frais de logiciels de gestion locative, les honoraires d\u2019agence ou d\u2019avocats\u2026<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"3\">Quelles sont les charges d\u00e9ductibles en LMNP au r\u00e9gime r\u00e9el\u2009?<\/h2>\n<p>En location meubl\u00e9e non professionnelle (LMNP) au r\u00e9gime r\u00e9el, les charges d\u00e9ductibles rel\u00e8vent du r\u00e9gime des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC). Contrairement aux revenus fonciers, il n\u2019existe pas de liste pr\u00e9d\u00e9finie. Ainsi pour \u00eatre admises en d\u00e9duction, les d\u00e9penses doivent r\u00e9pondre \u00e0 trois crit\u00e8res :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00catre engag\u00e9es dans l\u2019int\u00e9r\u00eat direct de l\u2019activit\u00e9 ou s\u2019inscrire dans une gestion normale de l\u2019exploitation\u2009;<\/li>\n<li>Correspondre \u00e0 une charge r\u00e9elle, justifi\u00e9e par des factures ou pi\u00e8ces comptables\u2009;<\/li>\n<li>Avoir \u00e9t\u00e9 comptabilis\u00e9es au cours de l\u2019exercice o\u00f9 elles ont \u00e9t\u00e9 engag\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En pratique, cela permet de d\u00e9duire un large \u00e9ventail de frais li\u00e9s \u00e0 la location.<\/p>\n<h3>Les charges d\u00e9ductibles en LMNP<\/h3>\n<p>Le r\u00e9gime r\u00e9el permet ainsi de d\u00e9duire de nombreuses charges similaires \u00e0 celles de la location vide, comme :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Les frais d\u2019entretien et de r\u00e9paration :<\/strong> travaux courants permettant de maintenir le logement en bon \u00e9tat sans en modifier la structure ni augmenter sa valeur (ex. : peinture, remplacement partiel d\u2019une plomberie, remise en \u00e9tat d\u2019une installation \u00e9lectrique)\u2009;<\/li>\n<li><strong>Les imp\u00f4ts locaux :<\/strong> taxe fonci\u00e8re, taxe d\u2019habitation (en cas de location saisonni\u00e8re), cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE)\u2009;<\/li>\n<li><strong>Les frais de gestion et d\u2019assurances :<\/strong> assurance propri\u00e9taire non occupant (PNO), garantie loyers impay\u00e9s, frais de gestion, frais de publication d\u2019annonces, t\u00e9l\u00e9phone, contrats, etc. ;<\/li>\n<li><strong>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt :<\/strong> int\u00e9r\u00eats li\u00e9s \u00e0 un cr\u00e9dit immobilier contract\u00e9 pour l\u2019achat ou la r\u00e9novation du logement, ainsi que les frais li\u00e9s \u00e0 cet emprunt.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les d\u00e9penses sp\u00e9cifiques \u00e0 la location meubl\u00e9e<\/h3>\n<p>Certains frais sont propres au r\u00e9gime LMNP et peuvent \u00eatre d\u00e9duits des revenus locatifs comme :<\/p>\n<ul>\n<li>La CFE, obligatoire pour toute activit\u00e9 de location meubl\u00e9e\u2009;<\/li>\n<li>Les honoraires d\u2019expert-comptable, g\u00e9n\u00e9ralement indispensables pour \u00e9tablir une comptabilit\u00e9 conforme aux normes BIC\u2009;<\/li>\n<li>Les charges d\u2019exploitation courantes, comme le remplacement du petit mobilier, l\u2019achat de vaisselle ou de linge, les abonnements internet ou encore les consommables mis \u00e0 disposition.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>L\u2019avantage majeur du LMNP au r\u00e9el : l\u2019amortissement<\/h3>\n<p>Au-del\u00e0 des charges, le LMNP au r\u00e9gime r\u00e9el permet l\u2019amortissement du bien et des \u00e9quipements, ce qui constitue un levier fiscal puissant. Parmi, les d\u00e9penses les plus courantes que vous pouvez amortir, et donc d\u00e9duire de vos recettes, on peut citer :<\/p>\n<ul>\n<li>Le bien immobilier (hors terrain) amorti sur une dur\u00e9e de 20 \u00e0 30 ans\u2009;<\/li>\n<li>Le mobilier, l\u2019\u00e9lectrom\u00e9nager et les \u00e9quipements sont g\u00e9n\u00e9ralement amortis sur 5 \u00e0 10 ans\u2009;<\/li>\n<li>Certains travaux d\u2019am\u00e9lioration peuvent aussi faire l\u2019objet d\u2019un amortissement, si leur d\u00e9duction imm\u00e9diate n\u2019est pas retenue.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Enfin, les amortissements non utilis\u00e9s pour neutraliser le r\u00e9sultat peuvent \u00eatre report\u00e9s sans limitation de dur\u00e9e, ce qui permet de lisser l\u2019imposition et d\u2019optimiser la rentabilit\u00e9 nette du bien.<\/p>\n<h2 id=\"4\">Revenus locatifs : ce qui n\u2019est pas d\u00e9ductible<\/h2>\n<p>En revanche, certaines d\u00e9penses, m\u00eame importantes, ne peuvent pas \u00eatre d\u00e9duites, \u00e0 savoir :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Les travaux de construction, agrandissement ou reconstruction :<\/strong> il s\u2019agit de travaux modifiant la structure du bien. En revanche, ces travaux peuvent \u00eatre pris en compte dans le calcul du prix de revient pour la plus-value.<\/li>\n<li><strong>Le mobilier en location vide :<\/strong> son achat n\u2019est pas consid\u00e9r\u00e9 comme une charge utile \u00e0 l\u2019exploitation.<\/li>\n<li><strong>Les amortissements en location vide :<\/strong> r\u00e9serv\u00e9s aux locations meubl\u00e9es au r\u00e9gime r\u00e9el. <\/li>\n<\/ul>\n<p>Le non-respect de ces r\u00e8gles peut entra\u00eener un redressement fiscal. Il est donc essentiel de bien cat\u00e9goriser les d\u00e9penses lors de <a href=\"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2020\/07\/comment-declarer-vos-revenus-fonciers\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">la d\u00e9claration des revenus fonciers aux imp\u00f4ts<\/a>.<\/p>\n<div class=\"alert\">\n<h3 class=\"lead\">A noter!<\/h3>\n<p>Une r\u00e9forme de la fiscalit\u00e9 locative est envisag\u00e9e dans le cadre de la loi de finances 2026. Parmi les pistes \u00e0 l\u2019\u00e9tude : l\u2019introduction d\u2019un amortissement comptable pour la location vide, un abattement relev\u00e9 \u00e0 50 % pour le micro-foncier, ou encore une hausse du plafond de d\u00e9ficit foncier imputable sur le revenu global.<\/p>\n<p>Ces mesures pourraient rebattre les cartes et r\u00e9\u00e9quilibrer les r\u00e9gimes fiscaux entre location nue et meubl\u00e9e.<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"5\">Pourquoi utiliser un logiciel pour g\u00e9rer les d\u00e9ductions\u2009?<\/h2>\n<p>Le r\u00e9gime r\u00e9el, qu\u2019il s\u2019agisse de revenus fonciers ou de BIC, demande une gestion rigoureuse des charges, une bonne organisation comptable et la conservation de toutes les preuves de paiement.<br \/>\nEn ce sens, un logiciel de gestion locative peut consid\u00e9rablement vous faciliter cette t\u00e2che :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Il automatise le suivi des d\u00e9penses<\/strong> en les affectant \u00e0 la bonne cat\u00e9gorie (int\u00e9r\u00eats, travaux, assurances, etc.)<\/li>\n<li><strong>Il archive les justificatifs,<\/strong> ce qui simplifie la pr\u00e9paration de la d\u00e9claration des revenus locatifs, voire un contr\u00f4le fiscal.<\/li>\n<li><strong>Il permet de g\u00e9n\u00e9rer des rapports annuels<\/strong> pr\u00eats \u00e0 l\u2019emploi pour remplir les formulaires 2044 (location vide) ou 2031 (meubl\u00e9).<\/li>\n<li>Certains outils proposent m\u00eame un service de d\u00e9claration en ligne<\/li>\n<\/ul>\n<p>Pour les bailleurs g\u00e9rant plusieurs logements ou ayant des charges importantes \u00e0 d\u00e9duire, ces logiciels deviennent de v\u00e9ritables alli\u00e9s. En plus, les frais li\u00e9s \u00e0 un logiciel de gestion sont d\u00e9ductibles, il serait dommage de s\u2019en passer !<\/p>\n<h2 id=\"6\">FAQs<\/h2>\n<h3>Quel est le r\u00e9gime le plus avantageux : micro-foncier ou r\u00e9el\u2009?<\/h3>\n<p>Tout d\u00e9pend de votre situation. Le micro-foncier s\u2019applique si vos loyers hors charges sont inf\u00e9rieurs \u00e0 15\u2009000 \u20ac par an. Il permet un abattement de 30 %, sans d\u00e9duction des charges r\u00e9elles.<br \/>\nLe r\u00e9gime r\u00e9el, accessible sur option, permet de d\u00e9duire toutes les charges support\u00e9es (int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, travaux, assurance, etc.). Il devient plus avantageux d\u00e8s que vos charges d\u00e9passent 30 % de vos loyers.<\/p>\n<h3>Puis-je d\u00e9duire mon cr\u00e9dit immobilier de mes revenus fonciers\u2009?<\/h3>\n<p>Uniquement les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt et certains frais annexes sont d\u00e9ductibles, \u00e0 condition d\u2019\u00eatre au r\u00e9gime r\u00e9el. Le capital rembours\u00e9 n\u2019est jamais pris en compte dans le calcul du revenu foncier.<\/p>\n<h3>Quel abattement en micro-BIC pour une location meubl\u00e9e\u2009?<\/h3>\n<p>Le r\u00e9gime micro-BIC s\u2019applique si vos recettes locatives (loyers + charges) ne d\u00e9passent pas 77\u2009700 \u20ac par an. Il permet un abattement forfaitaire de 50 %, suppos\u00e9 couvrir l\u2019ensemble des charges. Si vos charges sont plus \u00e9lev\u00e9es, le r\u00e9gime r\u00e9el devient plus int\u00e9ressant.<\/p>\n<h3>Peut-on d\u00e9duire les travaux d\u2019am\u00e9lioration des revenus locatifs\u2009?<\/h3>\n<p>En location vide, ces travaux sont d\u00e9ductibles s\u2019ils n\u2019affectent pas la structure du bien. En location meubl\u00e9e au r\u00e9gime r\u00e9el, ils ne sont pas d\u00e9ductibles imm\u00e9diatement, mais peuvent \u00eatre amortis s\u2019ils sont post\u00e9rieurs \u00e0 la mise en location et r\u00e9pondent \u00e0 certains crit\u00e8res.<br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"Quel est le r\u00e9gime le plus avantageux : micro-foncier ou r\u00e9el\u2009?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Le micro-foncier s\u2019applique si les loyers hors charges sont inf\u00e9rieurs \u00e0 15 000 \u20ac par an et offre un abattement de 30 %. Le r\u00e9gime r\u00e9el permet de d\u00e9duire toutes les charges (int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, travaux, assurance) et devient plus avantageux lorsque les charges d\u00e9passent 30 % des loyers.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"Puis-je d\u00e9duire mon cr\u00e9dit immobilier de mes revenus fonciers\u2009?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Seuls les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt et certains frais annexes sont d\u00e9ductibles, et uniquement sous le r\u00e9gime r\u00e9el. Le capital rembours\u00e9 n\u2019est jamais d\u00e9ductible.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"Quel abattement en micro-BIC pour une location meubl\u00e9e\u2009?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Le r\u00e9gime micro-BIC s\u2019applique jusqu\u2019\u00e0 77 700 \u20ac de recettes locatives annuelles et permet un abattement forfaitaire de 50 %. Si les charges r\u00e9elles d\u00e9passent ce seuil, le r\u00e9gime r\u00e9el est plus avantageux.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"Peut-on d\u00e9duire les travaux d\u2019am\u00e9lioration des revenus locatifs\u2009?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"En location vide, les travaux d\u2019am\u00e9lioration sont d\u00e9ductibles s\u2019ils n\u2019affectent pas la structure du bien. En location meubl\u00e9e au r\u00e9gime r\u00e9el, ils ne sont pas d\u00e9ductibles imm\u00e9diatement mais peuvent \u00eatre amortis s\u2019ils respectent les crit\u00e8res d\u2019amortissement et sont r\u00e9alis\u00e9s apr\u00e8s la mise en location.\"\n      }\n    }\n  ]\n}\n<\/script><\/p>\n<h2 id=\"7\">D\u00e9ductions fiscales immobili\u00e8res : Points \u00e0 retenir<\/h2>\n<p>Le r\u00e9gime fiscal impact directement la rentabilit\u00e9 d\u2019un investissement locatif, notamment le r\u00e9gime r\u00e9el qui permet de d\u00e9duire les charges :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>En location vide :<\/strong> le r\u00e9gime micro-foncier (jusqu\u2019\u00e0 15\u2009000 \u20ac de loyers hors charges) applique un abattement forfaitaire de 30 %, sans possibilit\u00e9 de d\u00e9ductions sp\u00e9cifiques. Le r\u00e9gime r\u00e9el, lui, permet de retrancher les frais d\u2019entretien, les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, la taxe fonci\u00e8re, les charges de copropri\u00e9t\u00e9 ou encore les primes d\u2019assurance. Mais aucune d\u00e9duction d\u2019amortissement ni du mobilier n\u2019est autoris\u00e9e.<\/li>\n<li><strong>En location meubl\u00e9e sous le r\u00e9gime r\u00e9el (LMNP) :<\/strong> En plus des charges classiques, il est possible de d\u00e9duire la CFE, les honoraires d\u2019expert-comptable, les frais li\u00e9s au mobilier, aux \u00e9quipements ou aux abonnements. Sans oublier la possibilit\u00e9 d\u2019amortir le bien, le mobilier et certains travaux d\u2019am\u00e9lioration. Ce m\u00e9canisme permet de r\u00e9duire l\u2019imposition de mani\u00e8re progressive et durable.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Attention toutefois, certains frais restent non d\u00e9ductibles dans tous les cas, comme les travaux de construction, d\u2019agrandissement ou de reconstruction. Ceux-ci doivent \u00eatre int\u00e9gr\u00e9s au prix de revient du bien et n\u2019ont pas d\u2019impact imm\u00e9diat sur le revenu imposable.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pour am\u00e9liorer la rentabilit\u00e9 d\u2019un bien locatif, la d\u00e9duction fiscale immobili\u00e8re est un levier efficace. En d\u00e9clarant les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 son investissement locatif, un bailleur peut r\u00e9duire son revenu imposable et pr\u00e9server un bon rendement. Mais encore faut-il conna\u00eetre les r\u00e8gles applicables selon le r\u00e9gime fiscal choisi ! 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