{"id":3290,"date":"2015-06-19T08:19:24","date_gmt":"2015-06-19T06:19:24","guid":{"rendered":"http:\/\/www.rentila.com\/blog\/?p=3290"},"modified":"2026-01-09T20:38:42","modified_gmt":"2026-01-09T18:38:42","slug":"liste-des-frais-et-charges-deductibles-des-revenu-foncier","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.rentila.com\/blog\/2015\/06\/liste-des-frais-et-charges-deductibles-des-revenu-foncier\/","title":{"rendered":"Liste des frais et charges d\u00e9ductibles des revenus fonciers"},"content":{"rendered":"<div><img decoding=\"async\" class=\"alignleft size-full wp-image-516\" title=\"newspaper\" src=\"https:\/\/www.rentila.com\/assets\/img\/blog\/blog_advice_1.png\" alt=\"Liste des frais et charges d\u00e9ductibles des revenus fonciers\" width=\"100%\" height=\"\"\/><\/div>\n<p class=\"lead\">Lors de la d\u00e9claration des revenus locatifs, l\u2019objectif du bailleur est de r\u00e9duire le revenu imposable en d\u00e9duisant les d\u00e9penses r\u00e9ellement engag\u00e9es pour un bien lou\u00e9. Pour \u00eatre d\u00e9ductibles, ces frais et charges doivent \u00eatre directement li\u00e9s \u00e0 un bien donn\u00e9 en location, justifi\u00e9s par des pi\u00e8ces, et ne pas relever de d\u00e9penses personnelles.<\/p>\n<p class=\"lead\">Quels sont donc les frais et charges que vous pouvez d\u00e9duire de vos revenus locatifs ?<\/p>\n<p><!--more--><\/p>\n<h2 id=\"1\">Les principes de base de la d\u00e9ductibilit\u00e9 des d\u00e9penses<\/h2>\n<p>Pour \u00eatre d\u00e9ductibles des revenus locatifs, les d\u00e9penses doivent respecter des <b>crit\u00e8res stricts d\u00e9finis par le Code g\u00e9n\u00e9ral des imp\u00f4ts.<\/b><\/p>\n<p>Le bailleur peut d\u00e9duire les travaux d\u2019entretien, de r\u00e9paration et d\u2019am\u00e9lioration, d\u00e8s lors qu\u2019ils visent \u00e0 maintenir ou am\u00e9liorer le logement sans en modifier la structure.<\/p>\n<p>En revanche, les travaux de construction, de reconstruction ou d\u2019agrandissement restent exclus de toute d\u00e9duction, m\u00eame s\u2019ils am\u00e9liorent le confort du bien.<\/p>\n<p>La d\u00e9ductibilit\u00e9 d\u00e9pend \u00e9galement :<\/p>\n<ul>\n<li>de la <b>nature du bien<\/b> (logement lou\u00e9 nu ou meubl\u00e9),<\/li>\n<li>de son <b>affectation<\/b> (usage d\u2019habitation ou professionnel),<\/li>\n<li>et du fait que <b>le bien soit effectivement destin\u00e9 \u00e0 la location.<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"2\">Les principaux frais et charges d\u00e9ductibles des revenus locatifs<\/h2>\n<h3>Les charges de copropri\u00e9t\u00e9<\/h3>\n<p>Lorsque le bailleur loue un bien situ\u00e9 en copropri\u00e9t\u00e9, certaines charges peuvent \u00eatre d\u00e9duites des revenus locatifs. Les modalit\u00e9s de d\u00e9duction d\u00e9pendent toutefois du r\u00e9gime fiscal applicable.<\/p>\n<p>Dans le cadre du r\u00e9gime foncier, le bailleur d\u00e9duit les provisions pour charges vers\u00e9es au cours de l\u2019ann\u00e9e, puis r\u00e9int\u00e8gre la part non d\u00e9ductible une fois la ventilation connue.<\/p>\n<p>Dans le cadre d\u2019une location meubl\u00e9e impos\u00e9e en BIC, seules les charges r\u00e9ellement support\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire sont d\u00e9ductibles.<\/p>\n<div class=\"alert\">\n<p><span class=\"lead\">R\u00e9gularisation des charges<\/span><\/p>\n<p><b>Provisions + r\u00e9gularisation<\/b> \u2192 uniquement revenus fonciers<\/p>\n<p><b>Charges pay\u00e9es = charges d\u00e9duites<\/b> \u2192 BIC (meubl\u00e9)<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"alert alert-info\">\n<p><span class=\"lead\">Exemple<\/span><\/p>\n<p>En 2024, vous versez 1 500 \u20ac de charges de copropri\u00e9t\u00e9 \u00e0 votre syndic pour un logement donn\u00e9 en location.<\/p>\n<p>En 2025, le syndic arr\u00eate les comptes et ventile ces charges comme suit :<\/p>\n<p>Charges fiscalement d\u00e9ductibles : 950 \u20ac<\/p>\n<p>Charges non d\u00e9ductibles : 320 \u20ac<\/p>\n<p>Charges r\u00e9cup\u00e9rables aupr\u00e8s du locataire : 200 \u20ac<\/p>\n<p>Solde cr\u00e9diteur (trop-per\u00e7u) : 30 \u20ac<\/p>\n<p>\ud83d\udd39 Si le logement rel\u00e8ve du r\u00e9gime foncier (location nue)<\/p>\n<p>Vous avez d\u00e9duit en 2024 les provisions vers\u00e9es.<br \/>\nEn 2025, vous devez r\u00e9int\u00e9grer les sommes non d\u00e9ductibles, soit :<\/p>\n<p>320 \u20ac + 200 \u20ac + 30 \u20ac = 550 \u20ac<\/p>\n<p>Cette somme corrige la d\u00e9duction initiale op\u00e9r\u00e9e l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente.<\/p>\n<p>\ud83d\udd39 Si le logement rel\u00e8ve du r\u00e9gime BIC (location meubl\u00e9e)<\/p>\n<p>Vous ne d\u00e9duisez que les charges r\u00e9ellement support\u00e9es et non r\u00e9cup\u00e9rables, soit 950 \u20ac.<br \/>\nAucune r\u00e9gularisation de provisions n\u2019est n\u00e9cessaire, car seules les charges d\u00e9finitives sont prises en compte.<\/p>\n<\/div>\n<p>Conservez syst\u00e9matiquement les appels de fonds et les relev\u00e9s d\u2019arr\u00eat\u00e9 des comptes du syndic : ils sont indispensables pour justifier la d\u00e9duction et la r\u00e9gularisation en cas de contr\u00f4le fiscal.<\/p>\n<h3>Les travaux d\u2019entretien et de r\u00e9paration<\/h3>\n<p>Pour conserver un bien immobilier en bon \u00e9tat de fonctionnement, le propri\u00e9taire bailleur doit entretenir r\u00e9guli\u00e8rement les lieux ou mener des travaux de r\u00e9paration. Les interventions vont du remplacement de la chaudi\u00e8re \u00e0 la remise en \u00e9tat du toit, en passant par le renouvellement du rev\u00eatement sol. Dans les baux, certaines d\u00e9penses sont \u00e0 la charge du locataire pour remettre \u00e0 neuf le logement. Elles sont consid\u00e9r\u00e9es comme des charges d\u00e9ductibles lors de la d\u00e9claration du revenu foncier.<\/p>\n<h3>Les travaux de r\u00e9novation<\/h3>\n<p>Ils comprennent le changement du rev\u00eatement mural comme le papier peint ou le rafraichissement de la fa\u00e7ade externe. La liste inclut \u00e9galement la mise en place des \u00e9quipements \u00e9lectriques apr\u00e8s la r\u00e9novation ou le remplacement de la canalisation. Il est \u00e0 remarquer que ces d\u00e9penses sont d\u00e9ductibles car les travaux ne changent ni la structure ni l\u2019agencement de l\u2019habitation. Par ailleurs, le volume et la surface habitables doivent \u00eatre inchang\u00e9s. Les frais de diagnostic pour \u00e9valuer les travaux d\u2019entretien sont aussi consid\u00e9r\u00e9s comme des charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h3>Les travaux d\u2019am\u00e9lioration<\/h3>\n<p>Ils visent essentiellement \u00e0 am\u00e9liorer le confort des occupants dans l\u2019habitat. La structure du b\u00e2timent ne doit subir aucune modification. Les d\u00e9penses d\u00e9ductibles vont de la mise en place d\u2019un ascenseur aux travaux de raccordement, en passant par la pose d\u2019un syst\u00e8me de s\u00e9curit\u00e9. L\u2019installation d\u2019interphone, de volet et de chauffage central ainsi que l\u2019a\u00e9ration d\u2019une salle de bain sont aussi des charges qui peuvent \u00eatre d\u00e9duites lors de la d\u00e9claration du revenu foncier. Malgr\u00e9 ces travaux, la consistance g\u00e9n\u00e9rale de l\u2019habitat doit \u00eatre conserv\u00e9e sans changement de volume ou de structure. Il ne s\u2019agit donc pas de travaux de reconstruction ou d\u2019agrandissement.<\/p>\n<p>Les propri\u00e9taires des b\u00e2timents \u00e0 usage professionnel comme les bureaux et les commerces b\u00e9n\u00e9ficient des charges d\u00e9ductibles. C\u2019est le cas de l\u2019installation de rampe d\u2019acc\u00e8s pour handicap\u00e9s qui fait partie des travaux d&rsquo;amelioration. Il en est de m\u00eame des cheminements ext\u00e9rieurs pour faciliter leur accueil. Les travaux \u00e0 mener visent \u00e0 agrandir le portail d\u2019entr\u00e9e, \u00e0 supprimer les portes qui g\u00eanent leur circulation, \u00e0 abattre les murs et certains obstacles. Les travaux d\u2019am\u00e9nagement ayant pour but de faciliter l\u2019acc\u00e8s aux trottoirs sont \u00e9galement d\u00e9ductibles. Les charges relatives aux probl\u00e8mes li\u00e9s \u00e0 l\u2019amiante comme la protection des b\u00e2timents ou les travaux de d\u00e9samiantage sont des travaux d\u2019am\u00e9lioration. Elles sont \u00e9galement class\u00e9es comme des d\u00e9penses d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h3>Les travaux en copropri\u00e9t\u00e9<\/h3>\n<p>Ils repr\u00e9sentent les d\u00e9penses li\u00e9es aux charges d\u2019un immeuble en copropri\u00e9t\u00e9. Ils sont d\u00e9ductibles lors de la d\u00e9claration des revenus locatifs. Les travaux concernent les d\u00e9pendances communes comme l&rsquo;am\u00e9nagement des escaliers ou le hall d\u2019entr\u00e9e d\u2019une propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 usage d\u2019habitation. Suivant la loi n 65-557 du 10 juillet 1965 relative au droit de la copropri\u00e9t\u00e9, les charges d\u00e9ductibles comprennent les d\u00e9penses pour maintenir, faire fonctionner et administrer les parties communes de l\u2019immeuble. Les d\u00e9penses pour l\u2019extension, la remise en \u00e9tat et la d\u00e9molition d\u2019un immeuble \u00e0 usage professionnel ne sont pas d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h2 id=\"3\">Les autres frais et charges d\u00e9ductibles<\/h2>\n<h3>Les primes d\u2019assurance<\/h3>\n<p>Couvrant tous types de risques des biens en location sont d\u00e9ductibles dans leur int\u00e9gralit\u00e9. Elles concernent aussi bien les indemnit\u00e9s obtenues pour une garantie de loyers impay\u00e9s que pour une garantie universelle de risques locatifs. Les primes d\u2019assurance pour propri\u00e9taire non occupant sont aussi des charges d\u00e9ductibles des revenus fonciers.<\/p>\n<ul>\n<li><b>Les primes vers\u00e9es pour la garantie des loyers impay\u00e9s (GLI)<\/b><\/li>\n<li><b>Les primes vers\u00e9es pour la garantie universelle des risques locatifs (GRL)<\/b><\/li>\n<li><b>Les primes d&rsquo;assurance PNO (propri\u00e9taire non occupant)<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<h3>Les frais de gestion<\/h3>\n<p>Notamment les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 la gestion et \u00e0 l\u2019administration d\u2019un bien immobilier sont des charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n<ul>\n<li>La r\u00e9mun\u00e9ration des gardes et concierges<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ces frais concernent le paiement du salaire d\u2019un concierge qui assure l\u2019entretien quotidien du b\u00e2timent ou du gardien qui assure la s\u00e9curit\u00e9 des lieux.<\/p>\n<ul>\n<li>Les frais de gestion<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les r\u00e9mun\u00e9rations vers\u00e9es aux personnes qui s&rsquo;occupent de la gestion de votre bien sont d\u00e9ductibles. Le paiement de la prestation du syndic qui assure la gestion de la copropri\u00e9t\u00e9 est \u00e9galement concern\u00e9 par la charge d\u00e9ductible.<\/p>\n<ul>\n<li>Les frais de procedure<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans le cas d\u2019un litige avec son locataire, le propri\u00e9taire bailleur a besoin d\u2019engager une proc\u00e9dure pour r\u00e9gler le probl\u00e8me. Les honoraires vers\u00e9s \u00e0 un avocat, un notaire, un huissier ou un expert sont \u00e9galement d\u00e9ductible.<\/p>\n<h3>Autres frais de gestion<\/h3>\n<p>Il s&rsquo;agit d&rsquo;une mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, des autres frais de gestion support\u00e9s par les propri\u00e9taires pour l&rsquo;administration et la gestion de leurs immeubles donn\u00e9s en location comme par exemple :<\/p>\n<ul>\n<li>Les frais de correspondance, de d\u00e9placement et de t\u00e9l\u00e9phone ;<\/li>\n<li>Les d\u00e9penses d&rsquo;acquisition de mat\u00e9riels, d&rsquo;outillages, de mobiliers de bureau, d&rsquo;\u00e9quipements informatiques et de logiciels ;<\/li>\n<li>Les frais \u00e9ventuels d&rsquo;enregistrement des baux et actes de location, dans l&rsquo;hypoth\u00e8se o\u00f9 ils sont support\u00e9s par le bailleur ;<\/li>\n<li>Les frais de promotion et de publicit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"alert alert-info\"><span class=\"lead\">Exemple<\/span><\/p>\n<p><b>Les frais de gestion<\/b> (achat de mod\u00e8les types de contrat de location, frais de correspondance, t\u00e9l\u00e9phone, achat de logiciels etc.) sont <b>d\u00e9ductibles pour un montant forfaitaire de 20 \u20ac par an et par logement<\/b> (<a href=\"http:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/5804-PGP\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">source<\/a>). L&rsquo;utilisation de Rentila reste donc pratiquement Gratuite, l&rsquo;abonnement est d\u00e9ductible de vos imp\u00f4ts. C&rsquo;est un achat de logiciel.<\/p>\n<\/div>\n<h3>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt<\/h3>\n<p>Ils sont \u00e9galement des charges d\u00e9ductibles. Les d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 l\u2019inscription hypoth\u00e9caire et \u00e0 l\u2019\u00e9laboration du dossier d\u2019emprunt peuvent \u00eatre prises en consid\u00e9ration lors de la d\u00e9claration des revenus fonciers. Il en est de m\u00eame des int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt pour r\u00e9parer, construire ou acqu\u00e9rir un bien immobilier. Il faut savoir que les mensualit\u00e9s comprennent ces int\u00e9r\u00eats. De ce fait, elles ne sont pas prises en compte dans les charges d\u00e9ductibles.<\/p>\n<h3>Certaines taxes et imp\u00f4ts<\/h3>\n<p>Les impositions relatives au bien lou\u00e9 et \u00e0 la charge du propri\u00e9taire sont \u00e9galement des charges d\u00e9ductibles. Tel est le cas des taxes fonci\u00e8res, des taxes annuelles sur les bureaux en Ile de France et des taxes sp\u00e9ciales d\u2019\u00e9quipement. Les p\u00e9nalit\u00e9s en cas de retard sont aussi d\u00e9ductibles du revenu foncier.<\/p>\n<p>Vous pouvez donc d\u00e9duire:<\/p>\n<ul>\n<li><b>La taxe fonci\u00e8re<\/b><\/li>\n<li><b>La taxe sp\u00e9ciale d&rsquo;\u00e9quipement<\/b><\/li>\n<li><b>La taxe sur les bureaux en Ile-de-France<\/b><\/li>\n<\/ul>\n<table>\n<thead>\n<tr>\n<th>Type de d\u00e9penses<\/th>\n<th>Traitement fiscal (selon le r\u00e9gime)<\/th>\n<th>Exemples<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Travaux d\u2019entretien<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles en location nue (revenus fonciers) et en location meubl\u00e9e (BIC),<br \/>\n        sous r\u00e9serve qu\u2019ils ne modifient ni la structure ni la surface du bien.\n      <\/td>\n<td>Peinture, remplacement de rev\u00eatements, entretien de toiture, ravalement simple<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Travaux de r\u00e9paration<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles dans tous les r\u00e9gimes lorsqu\u2019ils visent \u00e0 remettre le bien en \u00e9tat<br \/>\n        sans en changer la consistance.\n      <\/td>\n<td>R\u00e9paration de chaudi\u00e8re, remise en \u00e9tat apr\u00e8s d\u00e9gradations, plomberie, \u00e9lectricit\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Travaux d\u2019am\u00e9lioration<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles en revenus fonciers (hors agrandissement).<br \/>\n        En BIC, ces d\u00e9penses peuvent \u00eatre d\u00e9duites ou amorties selon leur nature.\n      <\/td>\n<td>Remplacement de fen\u00eatres, installation d\u2019une cuisine ou salle de bains, isolation<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Travaux de construction, reconstruction ou agrandissement<\/td>\n<td>\n        Non d\u00e9ductibles en revenus fonciers.<br \/>\n        En BIC, ces d\u00e9penses rel\u00e8vent g\u00e9n\u00e9ralement de l\u2019immobilisation et de l\u2019amortissement.\n      <\/td>\n<td>Extension, sur\u00e9l\u00e9vation, cr\u00e9ation de surface habitable, reconstruction lourde<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Frais de gestion<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles dans tous les r\u00e9gimes, selon les r\u00e8gles propres \u00e0 chaque cat\u00e9gorie fiscale.\n      <\/td>\n<td>Honoraires de gestion, frais de syndic, logiciels de gestion locative<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Frais d\u2019assurance<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles dans tous les r\u00e9gimes lorsqu\u2019ils concernent le bien lou\u00e9.\n      <\/td>\n<td>Assurance PNO, garantie loyers impay\u00e9s<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Taxes li\u00e9es au bien<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles selon le r\u00e9gime fiscal, \u00e0 l\u2019exclusion des taxes r\u00e9cup\u00e9rables<br \/>\n        aupr\u00e8s du locataire.\n      <\/td>\n<td>Taxe fonci\u00e8re (hors TEOM), taxes sp\u00e9ciales d\u2019\u00e9quipement<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt<\/td>\n<td>\n        D\u00e9ductibles dans tous les r\u00e9gimes lorsque l\u2019emprunt finance l\u2019acquisition,<br \/>\n        la conservation ou les travaux du bien lou\u00e9.\n      <\/td>\n<td>Int\u00e9r\u00eats du cr\u00e9dit immobilier, frais de dossier, assurance emprunteur<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 id=\"4\">Ce que vous devez savoir en plus<\/h2>\n<p>Les charges d\u00e9ductibles concernent uniquement les logements effectivement lou\u00e9s. Un bien vacant, destin\u00e9 \u00e0 la vente ou occup\u00e9 par le propri\u00e9taire, n\u2019ouvre droit \u00e0 aucune d\u00e9duction. Une m\u00eame d\u00e9pense ne peut \u00eatre d\u00e9duite qu\u2019une seule fois.<\/p>\n<p>Certains dispositifs fiscaux sp\u00e9cifiques (anciens dispositifs type Borloo) pr\u00e9voient des abattements forfaitaires, calcul\u00e9s en pourcentage des loyers. Les d\u00e9penses non d\u00e9ductibles ne sont pas perdues : elles peuvent \u00eatre prises en compte dans le calcul de la plus-value immobili\u00e8re lors de la revente.<\/p>\n<p>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt restent d\u00e9ductibles, y compris lorsqu\u2019ils concernent un pr\u00eat contract\u00e9 pour payer des droits de succession ou de donation.<br \/>\nEn revanche, les travaux pay\u00e9s par le locataire ne sont jamais d\u00e9ductibles. Seuls les travaux financ\u00e9s par le propri\u00e9taire le sont, notamment pour remettre le logement en \u00e9tat avant la mise en location.<\/p>\n<p>Enfin, les travaux de construction, de reconstruction ou d\u2019agrandissement ne sont pas d\u00e9ductibles, car ils augmentent la valeur du bien. En copropri\u00e9t\u00e9, seules les charges li\u00e9es aux parties communes sont concern\u00e9es, selon des r\u00e8gles de d\u00e9claration sp\u00e9cifiques.<\/p>\n<p>\ud83d\udc49 Une d\u00e9claration rigoureuse est essentielle. En cas de doute, mieux vaut se faire accompagner par un professionnel pour \u00e9viter les erreurs fiscales.<\/p>\n<h2 id=\"5\">FAQs<\/h2>\n<h3>Quelles d\u00e9penses peut-on d\u00e9duire des revenus locatifs ?<\/h3>\n<p>Le bailleur peut d\u00e9duire certaines d\u00e9penses li\u00e9es \u00e0 un bien donn\u00e9 en location, d\u00e8s lors qu\u2019elles sont engag\u00e9es dans l\u2019int\u00e9r\u00eat de l\u2019exploitation locative. Les r\u00e8gles varient selon le r\u00e9gime fiscal applicable (location nue ou meubl\u00e9e), mais concernent g\u00e9n\u00e9ralement les travaux, charges de copropri\u00e9t\u00e9, frais de gestion, assurances et int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt.<\/p>\n<h3>Les travaux sont-ils toujours d\u00e9ductibles ?<\/h3>\n<p>Non. Les travaux d\u2019entretien et de r\u00e9paration sont en principe admis dans tous les r\u00e9gimes. Les travaux d\u2019am\u00e9lioration, de construction ou d\u2019agrandissement font l\u2019objet d\u2019un traitement fiscal sp\u00e9cifique, qui d\u00e9pend du r\u00e9gime d\u2019imposition (d\u00e9duction, amortissement ou exclusion).<\/p>\n<h3>Peut-on d\u00e9duire les charges d\u2019un logement vacant ?<\/h3>\n<p>En principe, seules les charges d\u2019un logement effectivement lou\u00e9 ou destin\u00e9 \u00e0 la location peuvent \u00eatre prises en compte. Un bien occup\u00e9 par le propri\u00e9taire ou destin\u00e9 \u00e0 la vente n\u2019ouvre pas droit \u00e0 d\u00e9duction. Les r\u00e8gles peuvent toutefois varier selon la dur\u00e9e et la justification de la vacance.<\/p>\n<h3>Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt sont-ils d\u00e9ductibles quel que soit le r\u00e9gime ?<\/h3>\n<p>Oui. Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition, la conservation ou les travaux d\u2019un bien destin\u00e9 \u00e0 la location sont admis fiscalement. Leur mode de prise en compte d\u00e9pend toutefois du r\u00e9gime d\u2019imposition du bailleur.<\/p>\n<h2 id=\"6\">Frais et charges d\u00e9ductibles des revenus locatifs : points essentiels \u00e0 retenir<\/h2>\n<ul>\n<li><b>R\u00e9gime fiscal d\u00e9terminant :<\/b> Le traitement des charges d\u00e9pend du r\u00e9gime d\u2019imposition : revenus fonciers pour la location nue, BIC pour la location meubl\u00e9e.<\/li>\n<li><b>Lien direct avec l\u2019activit\u00e9 locative :<\/b> Les d\u00e9penses doivent \u00eatre engag\u00e9es dans l\u2019int\u00e9r\u00eat du bien lou\u00e9 et justifi\u00e9es par des pi\u00e8ces comptables.<\/li>\n<li><b>Travaux soumis \u00e0 des r\u00e8gles diff\u00e9rentes :<\/b> Selon leur nature, les travaux peuvent \u00eatre d\u00e9duits, amortis ou exclus du r\u00e9sultat imposable.<\/li>\n<li><b>Charges de copropri\u00e9t\u00e9 trait\u00e9es diff\u00e9remment selon le r\u00e9gime :<\/b> La d\u00e9duction des provisions et leur r\u00e9gularisation concerne certains r\u00e9gimes, tandis que d\u2019autres retiennent uniquement les charges effectivement support\u00e9es.<\/li>\n<li><b>Certaines d\u00e9penses valorisent la revente :<\/b> Les charges non admises en d\u00e9duction peuvent, dans certains cas, \u00eatre prises en compte pour le calcul de la plus-value immobili\u00e8re.<\/li>\n<li><b>Justificatifs indispensables :<\/b> Factures, relev\u00e9s de charges, contrats et attestations doivent \u00eatre conserv\u00e9s en cas de contr\u00f4le fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Lors de la d\u00e9claration des revenus locatifs, l\u2019objectif du bailleur est de r\u00e9duire le revenu imposable en d\u00e9duisant les d\u00e9penses r\u00e9ellement engag\u00e9es pour un bien lou\u00e9. 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